현금흐름표 - 예금(장기예금 가입, 유동성 대체)

장기예금을 가입한 경우와 유동성 대체한 경우의 회계처리를 현금흐름표에 반영해 보자!

 

<1차 연도 회계처리>

주주로부터 자본금을 납입받은 경우, 현금이 5,000,000원 증가했다.

 

만기가 2년 이내에 도래하는 장기 예금에 가입했다.

현금 2,000,000원의 감소는 장기금융상품의 증가로 인한 것이다 (투자활동현금흐름).

 

1차 연도의 기말 현금은 3,000,000원이다.

 

<2차 연도 회계처리>

장기 예금의 만기가 1년 이내로 도래하여 장기금융상품을 단기금융상품으로 대체하였다.

현금의 유출입은 없다.

 

현금의 유출입이 없으므로 현금흐름표에 변동 없다.

 

 

<단/장기금융상품의 증감과 현금흐름표>

단/장기금융상품의 증가는 현금을 외부 금융기관에 예치하므로 현금의 유출이며,

단/장기금융상품의 감소는 해지로 인한 현금의 유입이다.

유동성 대체로 인한 증감은 현금의 유출입이 없으므로 현금흐름표에 표시되지 않도록 유의한다!

 

 

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