현금흐름표 - 차입금(차입, 미지급이자 인식)

단기차입금을 차입하고 미지급이자를 인식한 회계처리를 현금흐름표에 반영해 보자!

 

<자본금의 수령>

주주로부터 자본금을 납입받은 경우, 현금이 5,000,000원 증가했다.

 

 

<단기차입금의 차입>

만기가 1년 이내에 도래하는 단기차입금을 차입했다.

현금 1,000,000원의 증가는 단기차입금의 증가로 인한 것이다 (재무활동현금흐름).

 

<미지급이자의 인식>

2023년 7월 1일에 1년 만기 (이자율 3%)로 차입금에 대한 이자비용을 2023년 12월 31일에 인식한다.

미지급이자 = 원금 x 연이자율 / 365 x 예치일수(184일)

 

손익계산서 상 이자비용 15,123원은 비용으로 인식되지만 현금의 유출은 없다.

 

따라서 현금흐름을 파악하기 위해서는 당기순이익에서 현금 유출이 없었던 이자비용을 가산해 준다.

영업활동현금흐름 : 0원