현금흐름표 - 예금(단기예금 가입, 미수수익 인식)

단기예금을 가입한 경우와 미수수익을 인식한 경우의 회계처리를 현금흐름표에 반영해 보자!

 

<자본금의 수령>

주주로부터 자본금을 납입받은 경우, 현금이 5,000,000원 증가했다.

<단기 예금의 가입>

만기가 1년 이내에 도래하는 단기 예금에 가입했다.

현금 1,000,000원의 감소는 단기금융상품의 증가로 인한 것이다 (투자활동현금흐름).

<미수수익의 인식>

2023년 7월 1일에 1년 만기 (이자율 3%)로 가입한 단기예금에 대한 이자수익을 2023년 12월 31일에 인식한다.

미수이자 = 원금 x 연이자율 / 365 x 예치일수(184일)

손익계산서 상 이자수익 15,123원은 수익으로 인식되지만 현금의 유입은 없다.

따라서 현금흐름을 파악하기 위해서는 당기순이익에서 현금 유입이 없었던 이자수익을 차감해 준다.

영업활동현금흐름 : 0원

 

 

현금흐름표 - 예금(만기, 이자의 수취)

현금흐름표 - 예금(장기예금 가입, 유동성 대체)

현금흐름표 - 현금및현금성자산, 외화 보통예금

현금흐름표 - 예금(이자의 수취, 원천징수)