종속/관계기업투자주식 세무조정

종속/관계기업투자주식을 매각한 경우의 종속/관계기업투자주식 세무조정에 대해 알아보자!

<2013년>

2013년 종속기업 a 투자주식을 500,000원에 10,000주를 전부 매각하였다.

위 잔액을 참고하여 회계처리를 해보자.

매각 전 종속기업 a 투자주식의 장부금액은 600,000원이었다.

(IFRS 간주원가 : 1,600,000원, 손상차손누계액 1,000,000원)

세무상 매각 처리와 차이가 있다.

종속기업 a 투자주식은 2008년에 1,000,000원에 취득하였다.

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<세무조정>

회계상 처분손실 : 100,000원

세무상 처분손실 : 500,000원

손금산입 △유보 400,000

(손상차손 인식 금액 1,000,000원 - IFRS 전환 시 세무/회계상 차이 600,000원)

<2013년 자본금과 적립금조정명세서(을)>

종속기업 a 투자주식 매각 후에는 세무상, 회계상 차이금액이 없고 유보잔액도 0원이다.

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