현금흐름표 외화차입금 - 엑셀 실습

외화차입금 회계처리를 현금흐름표 정산표에 반영해 보자!

(이해의 편의를 위해 아래와 같다고 가정하자.)

엑셀 파일을 다운로드하여 현금흐름표를 작성해 보자 (위 관련 전표 참고)!

현금흐름표 - 외화차입금(실습).xlsx

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(정답)

 

외화차입금에 대해 외화평가를 진행했고 외화환산이익을 인식했다.

현금의 유입이 없는 수익이므로 현금흐름표 상 수익을 차감한다.

외화차입금의 차입으로 현금이 유입되었고, 상환으로 현금이 유출되었다(재무활동현금흐름).

단기차입금(외화)의 변동 검증 완료

외화차입금에 대해 이자비용을 인식했지만 현금의 유출이 없는 비용이므로 비용을 가산한다.

전기에 인식한 미지급비용에서 이자를 지급하여 현금의 유출이 있었다(재무활동현금흐름).

미지급비용의 변동 검증 완료

현금흐름표 간접법은 당기순이익에서 시작하므로 당기순이익을 영업활동의 증감에 표시한다.

 

현금흐름표 정산표가 완성되었으면 현금흐름표 양식으로 옮겨보자.

 

<영업활동현금흐름>

당기순이익 + 현금 유출이 없는 비용 - 현금 유입이 없는 수익 + 자산, 부채 증감

580,000원 + 20,000원 - 600,000원 + 0원 = 0원

<투자활동현금흐름 : 0원>

 

<재무활동현금흐름>

재무활동으로 인한 현금 유입 - 재무활동으로 인한 현금 유출

2,000,000원 - 1,530,000원 = 470,000원

<현금흐름표 검증>

기초의 현금 : 5,530,000원, 기말의 현금 : 6,000,000원

현금의 증감은 470,000원이어야 한다.

현금흐름표 - 외화차입금(정답).xlsx

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현금흐름표 - 차입금(외화차입금)

현금흐름표 - 차입금(외화차입금)