현금흐름표 매출채권 - 엑셀 실습

외화 매출채권 평가, 대손상각비 인식, 제각한 경우의 회계처리를 현금흐름표 정산표에 반영해 보자!

엑셀 파일을 다운로드하여 현금흐름표를 작성해 보자 (위 관련 전표 참고)!

현금흐름표 - 매출채권(실습).xlsx

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(정답)

관련 전표를 참고하면 외화매출채권에 대한 외화환산이익을 인식하였고,

현금의 유입이 없는 수익이므로 현금흐름표 상 수익을 차감한다.

외화 매출채권의 증가는 현금의 감소 효과이므로 -100,000원에 대해 현금의 증감을 표시한다.

(현금으로 회수하지 못했으므로)

또한 매출채권에 대한 대손상각비를 인식하고 대손충당금을 인식하였다.

현금의 유출이 없는 비용이므로 현금흐름표 상 비용을 차감한다.

채권 회수 노력에도 불구하고 회수가 불가능해 매출채권을 제각 하기로 하였고

매출채권의 제각으로 인한 현금의 유출입은 없다 (비현금거래).

매출채권과 대손충당금의 증감에 대해 현금흐름을 표시하였음 (검증 - 완료)

 

현금흐름표 간접법은 당기순이익에서 시작하므로 당기순이익을 영업활동의 증감에 표시한다.

기초의 당기순이익은 기말 재무상태표 상 전기이월이익잉여금에 포함되어

'검증'열에 +20,000원과 -20,000원 금액을 합하여 0원인 것으로 검증한다.

현금흐름표 정산표가 완성되었으면 현금흐름표 양식으로 옮겨보자.

 

<영업활동현금흐름>

당기순이익 + 현금 유출이 없는 비용 - 현금 유입이 없는 수익 + 자산, 부채 증감

-158,640원 + 170,000원 - 1,360원 - 100,000원 = (-) 90,000원

<현금흐름표 검증>

기초 및 기말 현금및현금성자산 금액은 재무상태표에서 가져오므로

현금흐름표 정산표를 이용해 작성한 현금및현금성자산의 증감 금액과

기말 - 기초 현금및현금성자산 금액이 일치하는지 확인한다!

현금흐름표 - 매출채권(정답).xlsx

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현금흐름표 - 매출채권 (외화매출채권)

현금흐름표 - 매출채권(대손상각비 인식, 제각)