현금흐름표 - 대여금(대여, 미수수익 인식)

단기대여금을 대여하고 미수수익을 인식한 회계처리를 현금흐름표에 반영해 보자!

 

<자본금의 수령>

주주로부터 자본금을 납입받은 경우, 현금이 5,000,000원 증가했다.

<단기대여금의 대여>

만기가 1년 이내에 도래하는 단기대여금을 대여했다.

현금 1,000,000원의 감소는 단기대여금의 증가로 인한 것이다 (투자활동현금흐름).

[K-IFRS 제1007호 현금흐름표 문단 16 투자활동]

⑸ 제3자에 대한 선급금 및 대여금(금융회사의 현금 선지급과 대출채권은 제외)
⑹ 제3자에 대한 선급금 및 대여금의 회수에 따른 현금유입(금융회사의 현금 선지급과 대출채권은 제외)

 

<미수수익의 인식>

2023년 7월 1일에 1년 만기 (이자율 3%)로 대여금에 대한 이자수익을 2023년 12월 31일에 인식한다.

미수수익 = 원금 x 연이자율 / 365 x 예치일수(184일)

 

손익계산서 상 이자수익 15,123원은 수익으로 인식되지만 현금의 유입은 없다.

따라서 현금흐름을 파악하기 위해서는 당기순이익에서 현금 유입이 없었던 이자수익을 차감해 준다.

영업활동현금흐름 : 0원