분반기 검토보고서, 감사보고서 검증 (자본변동표 - 주석)

자본변동표와 주석을 비교하여

분반기 검토보고서, 감사보고서를 검토해 보자!

(예시 : 삼성전자 2022년 감사보고서)

 

2022년 법인세율 인하 영향으로 전기 숫자로 확인해 보자.

 

 

1. 범주별 금융상품 주석과 자본변동표

 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 금액과 자본변동표 일치

범주별 금융상품 주석

자본변동표

2. 공정가치금융자산 주석과 자본변동표

 - 공정가치평가금액에서 이연법인세부채 차감액과 자본변동표 일치

공정가치금융자산 주석

공정가치평가금액 x 법인세율 = 이연법인세부채

(-) 137,815백만 원 x 27.5% = (-) 37,899백만 원

공정가치평가금액 - 이연법인세부채 = (-) 99,916백만 원

자본변동표

3. 순확정급여부채(자산) 주석과 자본변동표

 - 재측정요소 금액에서 이연법인세부채 차감액과 자본변동표 일치(부호 반대)

순확정급여부채 전기 재측정요소 순액

= 150,624 백만 원 + 429,051백만 원 - (-) 128,336백만 원

= 708,011백만 원

재측정요소 x 법인세율 = 이연법인세부채

708,011백만 원 x 27.5% = 194,703백만 원 (단수차이)

재측정요소 - 이연법인세부채 = 513,308백만 원 (단수차이)

 

※ 법인세율 변경

2023년 개정

 

※ 현금 · 현물배당결정 공시와 자본변동표

이사회결의일 기준의 2021년, 2022년 배당금 총액과 자본변동표 일치